Надо ли сообщать в ФСН о зарубежных счетах

Граждане РФ, которые пользуются счетами в зарубежных банках, должны уведомлять об этом ФНС России. Рассказываем, в каком порядке нужно это делать, где найти формы документов и чем грозит несообщение сведений.

Российские банки сами передают все сведения в налоговую инспекцию, но зарубежные финансовые организации не отчитываются перед ФНС. Поэтому данное обязательство ложится на налогоплательщика. Он должен уведомлять налоговую о следующих событиях:

• открытии и закрытии счета в зарубежном банке;

• переводах с использованием зарубежных электронных платежных систем;

• смене реквизитов;

• движении средств по иностранному счету.

При этом неважно, какой именно счет вы открыли — банковский или брокерский. Уведомлять налоговую необходимо в любом случае. Исключение — счет в зарубежном филиале российского банка.

С 1 июля 2024 года установлены новые формы уведомлений — теперь необходимо указывать, для каких целей открыт счет. Все образцы можно скачать на сайте ФНС.

Требование сообщать об открытых счетах и движении средств через них ложится на всех валютных резидентов России:

• граждан РФ;

• иностранных граждан и лиц без гражданства, у которых есть вид на жительство в России;

• юридических лиц, которые являются налоговыми резидентами РФ.

Не имеет значения, где в настоящий момент пребывает владелец иностранного счета, — в России или за рубежом — в любом случае нужно отчитываться перед налоговой инспекцией. Проживающим за границей также необходимо уведомлять МВД о получении вида на жительство и второго гражданства.

Уведомление можно подать тремя способами:

• Лично. Нужно заполнить все документы и прийти в офис ФНС по месту постоянной или временной регистрации.

• Через представителя. Если у вас есть представитель с нотариальной доверенностью, он может действовать от вашего имени. При этом в доверенности должно быть прописано полномочие уведомлять налоговую о ваших зарубежных счетах.

• Почтой. Можно отправить документы заказным письмом в офис ФНС по адресу регистрации.

• Онлайн в личном кабинете налогоплательщика — в разделе «Каталог обращений».

Если отсутствует регистрация на территории России, можно выбрать любое отделение ФНС.

Самый простой способ подать уведомление — онлайн через Личный кабинет налогоплательщика. В нем можно зарегистрироваться тремя способами:

• Получить регистрационную карту в отделении ФНС. Для этого нужно лично прийти в отделение налоговой службы и запросить регистрационные данные. Вам выдадут логин и пароль, которые можно использовать для входа в личный кабинет.

• Получить квалифицированную ЭП. Она позволит зарегистрироваться без визита в инспекцию. Квалифицированную подпись может выдать только центр, аккредитованный Министерством цифрового развития.

• Войти через аккаунт на Госуслугах. Для входа в Личный кабинет налогоплательщика подходят только подтвержденные аккаунты на Госуслугах.

Чтобы уведомить налоговую о том, что вы открыли зарубежный счет, нужно заполнить единую форму для юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей. В ней следует указать:

• личные данные или данные компании;

• сведения об иностранном банке, в котором открыт счет: наименование, SWIFT-код или БИК, номер налогоплательщика, юридический адрес;

• номер открытого счета или вклада;

• дату открытия (и закрытия) счета;

• номер договора и дата заключения договора.

Чтобы уведомить налоговую о смене реквизитов, требуется заполнить отдельную форму. В ней указывается та же информация.

Срок подачи документа — не позднее чем через месяц со дня события. Если вы уведомляете ФНС по почте, то датой подачи считается дата отправки письма.

Форма, по которой нужно заполнять отчет о движении денежных средств за рубежом для физических лиц, также изменилась в 2024 году. Новых разделов не добавлено, но все равно важно скачать актуальный образец: в нем отличается штрихкод.

Отчет необходимо подавать ежегодно. Информация, которая должна быть указана в документе:

• остаток средств на начало отчетного периода;

• общая сумма, которая была зачислена в течение года;

• общая сумма списаний;

• остаток на конец отчетного периода.

Все данные должны быть отображены в той валюте, в которой открыт вклад. Для ее обозначения используется цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором валют. Например, для доллара США это 840, для евро — 978, для фунта стерлингов — 826.

Сведения нужно указать для каждого счета и вклада (денежного и брокерского), открытого за рубежом. Для оценки финансовых активов используются денежные эквиваленты.

В этой же форме нужно отчитываться об операциях, которые были проведены с использованием электронных средств платежа зарубежного поставщика.

Срок представления документа — не позднее 1 июня года, следующего за отчетным. То есть отчеты за 2024 год необходимо направить не позднее 1 июня 2025 года.

Статья 15.25 КоАП РФ регламентирует размеры штрафов за несообщение информации в налоговую инспекцию:

• Если вы совершаете переводы с помощью зарубежных электронных систем, штраф за несообщение сведений может составлять от 20 до 40% от суммы, зачисленной на электронный кошелек.

• Штраф за несообщение данных об открытии, закрытии и изменении реквизитов зарубежного счета — от 4000 до 5000 ₽ для физических лиц. Должностные лица могут заплатить за нарушение до 10 000 ₽, юридические — до 1 млн ₽.

• Если данные об открытии, закрытии и изменении реквизитов счета представлены с опозданием или нарушением, ФНС может оштрафовать физическое лицо на сумму от 1000 до 1500 ₽. Максимальный штраф для должностных лиц — 10 000 ₽, для юридических — 100 000 ₽.

• Непредставление отчета о движении средств влечет штраф от 2000 до 3000 ₽ для физических лиц. Для должностных лиц максимальная сумма — 5000 ₽, для юридических — 50 000 ₽.

• При нарушении сроков представления годового отчета штраф для физических лиц — 300−500 ₽, для должностных — до 1000 ₽, для юридических — до 15 000 ₽.

Наиболее серьезная ответственность наступает в случае несообщения сведений о получении вида на жительство в другом государстве. В этом случае гражданину может грозить уголовное преследование и штраф до 200 000 ₽.

ФНС ежегодно обменивается данными со странами ЕАЭС — Евразийского экономического союза. Кроме России, в него входят Армения, Казахстан, Беларусь, Кыргызстан. Если счет открыт в одной из этих стран, ФНС узнает об этом при следующей проверке.

У взаимного обмена между странами ЕАЭС есть преимущества: у владельцев счетов нет необходимости представлять отчеты о движении средств.

Налоговый резидент — тот, кто проживает на территории страны минимум 183 дня в течение календарного года. Этот статус не зависит от гражданства. Иностранец, который постоянно проживает в России, считается налоговым резидентом. А россиянин, уехавший из страны и не возвращающийся более шести месяцев, — нерезидент.

Статус резидента имеет значение при уплате НДФЛ. Резидент платит стандартный НДФЛ со всех источников дохода в России и за рубежом. В 2024 году ставка НДФЛ составляет 13% для тех, кто зарабатывает до 5 млн ₽ в год и 15% — для всех остальных. С 2025 года будет введена прогрессивная шкала, по которой НДФЛ будет находиться в пределах от 13 до 22% в зависимости от уровня дохода.

Нерезиденты платят НДФЛ только с доходов из российских источников, но при этом ставка значительно выше — 30%. Налог для дивидендов от российских компаний составляет 15%.

Из этого правила есть исключение, которое действует с 2024 года. Если нерезидент работает на российскую компанию по договору, в котором указан удаленный характер работы, то платит НДФЛ по стандартной ставке.

Если нерезидент оформлен как самозанятый, он работает по особой системе налогообложения. По ней ставка составляет:

• 4% при выполнении заказов для физических лиц;

• 6% для работающих с юридическими лицами.

Эти значения не зависят от того, в какой стране проживает самозанятый и с какими заказчиками сотрудничает — российскими или зарубежными.

Единственное ограничение для самозанятого — размер заработной платы. Если годовой доход составит более 2,4 млн ₽, самозанятому придется менять налоговый статус на индивидуального предпринимателя.

Вот основное, что важно знать по теме:

• Необходимо уведомлять ФНС, если вы открываете и закрываете счет за рубежом, меняете его реквизиты. Также нужно представлять ежегодный отчет о движении средств по всем зарубежным счетам.

• Если вы используете иностранные электронные кошельки, об этом также нужно сообщать налоговой инспекции.

• Уведомление можно представить лично, через официального представителя, подать онлайн в Личном кабинете налогоплательщика или направить по почте заказным письмом.

• О том, что вы открыли или закрыли счет, поменяли его реквизиты, нужно сообщить в ФНС в течение месяца.

• Отчеты о движении средств необходимо представлять ежегодно — не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

• За несообщение данных предусмотрена административная ответственность. Штраф может достигать 5000 ₽ для физических лиц и до 1 млн ₽ — для юридических.

• Если вы не проживаете в России, то теряете статус резидента. При этом меняется порядок уплаты НДФЛ. Его нужно платить только с доходов из российских источников, но ставка увеличивается до 30%.

• Для самозанятых статус резидента не имеет значения. Они платят от 4 до 6% в зависимости от заказчика — физического и юридического лица соответственно.