Какие налоги нужно платить с 2025 года

С начала 2025 года вступили в законную силу поправки в Налоговый кодекс, которые изменили, в том числе, порядок начисления НДФЛ. Именно нововведения в отношении налога на доходы физических лиц стали самыми обсуждаемыми и во многом резонансными. В отношении него была введена, так называемая, прогрессивная ставка.

Узнаем, что это значит – поговорим о том, какой налог в 2025 году будут платить со своих доходов физические лица, кто будет его удерживать и как изменение ставок повлияет на прибыль, получаемую от вкладов и инвестиций.

НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Ввиду широкого применения поправки в отношении него стали самыми обсуждаемыми.

В соответствии с положениями Налогового кодекса, НДФЛ облагаются практически все доходы, получаемые физическими лицами. В том числе:

1. Зарплаты и вознаграждения по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Важно отметить, что НДФЛ не облагаются доходы самозанятых – они платят другой налог.

2. Доходы, полученные от вкладов и инвестиций – в зачет идут как операции, связанные с извлечением прибыли от купли-продажи ценных бумаг, так и сделки с цифровыми финансовыми активами (ЦФА).

3. Доходы, которые физические лица получают от продажи имущества находившегося в их собственности менее 3-х лет, если оно было приватизировано, подарено, получено в наследство или в дар, а также куплено по договору ренты. Тот же срок действует для доходов от продажи единственного жилья. В остальных случаях НДФЛ нужно платить при реализации имущества, находящего в собственности менее 5 лет.

4. Доходов от сдачи объектов недвижимости в аренду.

5. Доходы, получаемые от зарубежных источников. Исключение составляют только доходы военнослужащих и некоторых других лиц.

6. Выигрыши в букмекерских конторах и лотереях.

7. Некоторые категории подарков от людей, не являющихся членами семьи или близкими родственниками. НДФЛ придется заплатить за подаренную недвижимость, транспортные средства и ценные бумаги.

Налогом, согласно ст. 208 НК РФ, облагаются и некоторые другие виды доходов физических лиц. Эксперты рекомендуют уточнять их актуальный перечень и отслеживать изменения в Налоговом кодексе, касающиеся срока владения определенным имуществом.

Налог с указанных выше доходов должны выплачивать все физические лица. При этом ставка напрямую зависит от категории налогоплательщика:

1. Налоговые резиденты – граждане, проживающие в России не менее, чем 183 дня в году. Базовая ставка НДФЛ для них составляет 13%.

2. Налоговые нерезиденты – граждане, чей срок проживания в России меньше 183 дней в году. НДФЛ в 2025 году для них составляет 13%, если они работают по трудовому договору или договору ГПХ в российских компаниях.

Налоговая ставка при продаже недвижимости с соблюдением срока владения у нерезидентов такая же, как и у резидентов. С процентов и прибыли от вкладов и инвестиций соответственно они должны заплатить 15%, а со всех прочих видов дохода – 30%.

Все зависит от того, о каких именно доходах идет речь:

1. Зарплата, начисляемая по трудовому договору – налоговый агент, на которого соответствующие обязанности возложены Налоговым кодексом. Как правило, это работодатель – компания или ИП.

2. Инвестиции – в случае с большинством операций налоговым агентом является брокер.

В прочих случаях необходимо заполнить налоговую декларацию и заплатить налог, начисленный Федеральной налоговой службой (ФНС). Исключение составляют только ситуации с выплатой НДФЛ с доходов от вкладов – в этом случае банки сами исчисляют налог и передают соответствующую информацию в ФНС. Последняя направляет физическому лицу уведомление, позволяющее произвести оплату в личном кабинете налогоплательщика.

Налоги 2025 года претерпели ряд серьезных изменений. До вступления в законную силу поправок в Налоговый кодекс существовали только две ставки по НДФЛ: 13% – основная, 15% – повышенная для доходов на сумму более 5 млн руб.

С начала 2025 года начала действовать прогрессивная шкала налогообложения. Теперь ставок по НДФЛ стало пять – они зависят от суммы совокупных и ежемесячных доходов. Какие ставки предусмотрены поправками:

• 13% – до 2,4 млн руб. в год (менее 200 тыс. руб. в месяц);

• 15% – от 2,4 млн до 5 млн руб. в год (от 200 тыс. до 416 тыс. руб. в месяц);

• 18% – от 5 млн до 20 млн руб. в год (от 416,6 тыс. до 1,67 млн руб. в месяц);

• 20% – от 20 млн до 50 млн руб. в год (от 1,67 до 4,17 млн руб. в месяц);

• 22% – свыше 50 млн руб. в год (от 4,17 млн руб. в месяц).

Для отдельных территорий предусмотрены иные ставки НДФЛ. Так для доходов на сумму свыше 5 млн. руб. она составит 15%, если речь идет о Крайнем Севере и приравненных к нему районах. Повышенная ставка при этом применяется не ко всему доходу, а только к той сумме, которая превышает установленный лимит.

Для доходов, получаемых от вкладов, дивидендов, продажи ценных бумаг и других инвестиционных активов сохраняется двухступенчатая шкала:

• 13% для доходов на сумму до 5 млн руб.;

• 15% для доходов на сумму от 5 млн руб.

Сумма, которая облагается налогом, останется прежней. В случае с продажей ценных бумаг, например, ее можно будет рассчитать по формуле:

Размер НДФЛ = (Выручка от продажи активов - Комиссия за продажу - Стоимость покупки актива - Комиссия за покупку) 13% или 15% в зависимости от применяемой ставки.

Полный перечень имущества, с которого не нужно платить налог на доходы физических лиц, отмечен в ст. 217 Налогового кодекса. В частности, речь идет о:

1. Продаже находящегося в собственности имущества при соблюдении срока владения.

2. Назначенные государством пособия – исключение составляют только выплаты по временной нетрудоспособности.

3. Выплаты, назначаемые при рождении ребенка.

4. Пенсии.

5. Наследство.

6. Алименты.

7. Подарки от членов семьи и близких родственников, доходы от самозанятости и многое другое.

Важно отметить, что в случае продажи недвижимости от оплаты НДФЛ также освобождаются семьи, в которых есть двое несовершеннолетних детей. Но только при соблюдении условия покупки ими жилья большей площади, либо имеющего более высокую кадастровую стоимость. Приобретение нужно совершить до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости. Кадастровая стоимость реализованного жилья при этом должна быть не более 50 млн руб.

Информация в статье актуальна на момент публикации. Финансовые условия могут изменяться. Пожалуйста, проверяйте актуальные данные на странице интересующего вас продукта. Банк не несет ответственности за использование устаревшей информации.