Что нужно знать о налогах по вкладам в 2023 году

Новый закон о налоговом обложении вкладов вызывает множество вопросов. Некоторые видят цифры и решают вовсе отказаться от депозитов. Разбираемся, за какие доходы и в каких объемах нужно платить государству в 2023 году.

Новый закон о налоге по банковским вкладам вступил в силу 1 января 2021 года. По нему физические лица, заработок которых превышает определенный лимит, должны выплачивать государству процент (13 или 15). Эти поправки внесли во вторую часть Налогового кодекса РФ.

Однако в марте 2022 года президент подписал новый указ, в котором наложил мораторий на эту поправку. Решение было частью антикризисных мер по поддержке населения в условиях санкций. Таким образом, выплаты по депозитам, полученные в 2021 и 2022 годах, не облагаются налогом.

Мораторий не продлен на 2023 год, и теперь вкладчики будут выплачивать налоговые сборы с большинства видов депозитов и накопительных счетов.

До 2021 года налогом облагались только те вклады, доходность по которым превышала ключевую ставку ЦБ РФ на пять и более пунктов. Например, при ключевой ставке 5% налоговый сбор назначался только с депозитов со ставкой от 10% годовых. Резиденты выплачивали 35%, нерезиденты — 30%.

По новому закону налогообложение действует на любой доход от накоплений, включая инвестиции и начисления на остаток средств на счете. Все выплаты вносятся в совокупность налоговых баз, облагаемых НДФЛ. Базовая ставка — 13 или 15% в зависимости от заработка за календарный год.

При определении ставки учитываются все выплаты, облагаемые НДФЛ. К ним относятся:

• заработная плата при официальном трудоустройстве;

• разные виды выигрышей;

• заработки из источников за пределами Российской Федерации;

• арендная плата за сдаваемую недвижимость;

• прибыль от инвестиций.

По итогу календарного года все выплаты складываются. Исходя из полученной цифры назначается процентная ставка:

• если заработок меньше 5 млн ₽, ставка — 13%;

• если он превышает 5 млн ₽, нужно заплатить 15%.

В России используется прогрессивная шкала. Это значит, что граждане, которые получают более 5 млн ₽ в год, уплачивают налоговый сбор 15% не на весь заработок, а только на его часть.

Приведем пример:

При этом существует необлагаемая сумма (НС), которая вычисляется по формуле:

НС = ключевая ставка ЦБ РФ × 1 000 000 ₽

Для формулы берется максимальная ключевая ставка за календарный год. Важно понимать, что ставка — не число, а процент. То есть умножение происходит по особым правилам: сначала число (1 000 000 ₽) делится на 100, а затем умножается на ставку.

Приведем примеры из последних лет:

• в 2021 году максимальная ключевая ставка ЦБ РФ была установлена 20 декабря и составила 8,5%. Считаем НС и получаем 85 000 ₽. Налогом облагается все, что превышает эту сумму;

• с 28 февраля по 11 апреля 2022 года действовала рекордная ключевая ставка 20%. Это дает НС в размере 200 000 ₽;

• на август 2023 года максимальная ставка — 12%. Она была установлена 15 августа. Это значит, что по итогу года налогоплательщиков ждет НС минимум 120 000 ₽.

Рассмотрим условного Ивана, который:

• официально трудоустроен и получает фиксированную зарплату в размере 50 000 ₽;

• сдает квартиру в аренду по договору за 25 000 ₽;

• хранит 1 000 000 ₽ на депозите со ставкой 9% годовых.

По итогу календарного года он зарабатывает:

• 600 000 ₽ в виде зарплаты;

• 300 000 ₽ с аренды квартиры;

• 90 000 ₽ по депозиту.

Заработок Ивана за год — 990 000 ₽.

При этом максимальная ставка ЦБ РФ за год — 12%, то есть необлагаемая сумма — 120 000 ₽. Вычитаем ее из заработка Ивана и получаем 870 000 ₽, которые подлежат налогообложению по ставке 13%.

За этот год Иван заплатит 113 100 ₽, из которых 11 700 — за депозит. Отчисления из заработной платы осуществляет работодатель, для уплаты налоговых сборов за аренду нужно сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ. А о том, как уплачивается налог с депозитов, мы рассказываем ниже.

Есть ошибка, которую допускают вкладчики в связи с новым законом: они считают, что налогом облагаются все деньги, которые лежат на депозите. Если бы это было так, выгоднее было бы хранить их под подушкой. В приведенном примере наглядно видно, что отчисления производятся только из накопленных и выплаченных за год процентов.

Законодательное требование распространяется на все депозиты, открытые на территории Российской Федерации. Единая ставка установлена для налоговых резидентов и нерезидентов РФ (последние — физические лица, которые провели на территории страны менее 183 дней в течение года).

Даже если вклад открыт родителем на несовершеннолетнего ребенка, обязанность выплачивать налоговый сбор ложится на получателя дохода.

В расчеты берутся выплаты по всем депозитам, включая валютные. При этом налогообложение производится в рублях по курсу на момент фактического получения процентов.

Для вкладчика система работает автоматически — он просто узнает цифру от налоговой. Но это не значит, что банк удерживает часть выплат. Клиент получает все накопленные проценты, а банк сообщает сведения в налоговый орган. Кредитные организации обязаны представлять такую отчетность не позднее 1 февраля следующего года.

На основании данных, представленных банком, налоговый орган направляет уведомление физическому лицу. Уведомления за 2023 год поступят налогоплательщикам в сентябре-октябре 2024 года. Уплатить налоговый сбор необходимо до 1 декабря 2024 года. Это можно сделать разными способами, в том числе онлайн:

• в Личном кабинете налогоплательщика;

• в сервисе «Уплата налогов и пошлин физических лиц»

• на Госуслугах;

• в банковских мобильных приложениях.

Не нужно заполнять никаких деклараций. Откройте налоговое уведомление, нажмите «Уплатить» и введите реквизиты карты.

В 2023 году установлена уплата через единый налоговый счет, на котором хранятся все данные об обязательствах налогоплательщика. Кроме этого, установлены новые правила начисления штрафов. Теперь они составляют 20% от неуплаченной суммы.

Скрыть доход от налогового органа невозможно, так как сообщать о нем — обязанность кредитных организаций. Сроки выплат также прописаны в законе, поэтому лучше уплачивать сборы вовремя и полностью.

Есть три варианта, при которых выплаты по депозитам освобождаются от обложения налогом:

• рублевые вклады и накопительные счета со ставкой, не превышающей 1% годовых;

• эскроу-счета (условные счета, на которых хранятся деньги, имущество или документы до наступления определенных обстоятельств);

• низкий годовой заработок, не превышающий необлагаемую сумму.

Например, самозанятые, которые используют особую систему налогообложения, не платят НДФЛ. Если у самозанятого есть один или несколько депозитов, доходность которых условно составляет до 75 000 ₽ при ключевой ставке 7,5%, полученные деньги не облагаются налогом.

Отдельного рассмотрения достойны три случая:

• вклады по наследству;

• плавающая ставка;

• досрочное расторжение договора, в результате которого пересчитывается доходность депозита.

Наследство

Согласно пункту 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ наследство освобождается от налогообложения. Унаследованные депозиты ― не исключение из этого правила. Но если наследник не снимает деньги со счета и они продолжают накапливаться, новые выплаты не будут квалифицироваться как наследство. За них все же придется делать выплаты государству.

Плавающая ставка

С плавающей ставкой возникают сложности, если она примерно равна 1% по рублевому депозиту. В этом случае действует следующее правило: если за календарный год ставка была меньше или равна 1%, не нужно уплачивать налоговый сбор. Если хотя бы раз за год ставка превысила 1%, налог начисляется в полном объеме.

Досрочное расторжение договора

Допустим, в 2023 году клиент получил выплаты по срочному депозиту со ставкой 7% годовых. При этом условия вклада предполагают, что при снятии денег со счета до ноября 2024 года ставка снижается до 3%, в том числе и за уже оплаченные периоды. Кредитная организация уже отчиталась налоговой о размере выплат, при этом доходность депозита за 2023 год снизилась.

В этом случае вкладчику не о чем беспокоиться: уведомление от налоговой придет только в сентябре-октябре 2024 года. У банка достаточно времени, чтобы направить уточняющую информацию.

Если договор расторгнут осенью 2024 и налоговая присылает уведомление об уплате налогового сбора на неверную сумму, вы можете подать заявление о перерасчете в Личном кабинете налогоплательщика. Возможно, придется сначала заплатить, а потом вернуть часть средств обратно. Если не заплатить вообще, вам в любом случае выпишут штраф.

Налоговый сбор заставил вкладчиков сомневаться, действительно ли выгодно хранить деньги на депозите, или лучше поискать другой способ. Но у вкладов все еще есть неоспоримые преимущества. Это инструмент с минимальными рисками и гарантированной доходностью. Деньги, хранящиеся на счетах, застрахованы государством (в пределах 1,4 млн ₽).

Есть много способов защиты накоплений от инфляции, но банковские депозиты считаются самым простым и надежным. Они подходят тем, кто не разбирается в инвестициях и не хочет посвящать этому время. А за прибыль с инвестиций точно так же нужно уплачивать налоговый сбор в размере 13 или 15%.

В Банке Синара вы можете открыть депозит в рублях или долларах США.

Тариф «Приветственный» предлагает особые условия для новых клиентов. Ставка зависит от суммы и срока. Депозиты от 10 000 до 1,5 млн ₽ предлагают доходность:

• 7,5% годовых при договоре на 90 дней;

• 8,5% ― на 180 дней;

• 9% ― на 367 дней;

• 9,4% ― на 720 дней;

• 10,8% ― на 1080 дней.

Для вложений от 1,5 млн ₽ предлагаются повышенные ставки:

• 7,6% ― на 90 дней;

• 8,6% ― на 180 дней;

• 9,1% ― на 367 дней;

• 9,6% ― на 720 дней;

• 11% ― на 1080 дней.

По этому тарифу можно вложить до 30 млн ₽. «Приветственный» — срочный депозит с выплатой в конце срока. Он подходит вкладчикам, которые уверены, что деньги не понадобятся им в течение определенного времени. Если откроете счет в 2023 году на максимальный срок, можно забыть о налоговых выплатах до 2027 года.

Если вам нужны более гибкие условия, рассмотрите тариф «Обыкновенное чудо» с регулярными выплатами (раз в 3 месяца) и возможностью пополнения. Его срок — от 1 до 720 дней. Доходность зависит от срока:

• 7,1% — до 30 дней;

• 7,6% — до 90 дней;

• 7,9% — до 180 дней;

• 6,7% — до 270 дней;

• 5,8% — до 365 дней;

• 5% — до 545 дней;

• 2% — до 720 дней.

За онлайн-оформление банк предлагает повышенные ставки.

Если предпочитаете хранить деньги в валюте, можно выбрать вклад «Исполнение желаний+». Вы можете вложить от $300 до $5 млн на срок до 3 лет под 2% годовых. Есть возможность открыть депозит в рублях — от 10 000 до 3 млн ₽. Ставка — до 10,7% годовых.

Чтобы вам было легче выбрать, представим преимущества каждого тарифа в виде таблицы.

Чтобы оформить вклад, заполните заявку на нашем сайте, в мобильном приложении или приходите в офис. А если хотите получать накопления на остаток, откройте накопительный счет с доходностью до 12%.