Налог на вклады в 2024 году: с какой суммы, сколько и когда платить

Доходами граждан считаются не только средства, заработанные в ходе трудовой или предпринимательской деятельности, либо продажи имущества: к ним относятся и проценты, полученные по банковским депозитам. Облагаются ли вклады физических лиц налогами, каков порядок их расчета и какими способами их можно оплачивать — расскажем в статье.

До начала 2020-х годов схема налогообложения доходов, полученных от размещения депозитов в кредитно-финансовых организациях, имела линейный характер. Налог требовалось уплачивать лишь при условии, что зафиксированная договором доходность вклада превышала ключевую ставку (установленную Центральным Банком РФ) на пять и более процентных пунктов. В этом случае его держатель был обязан уплатить в бюджет 30% или 35% от полученного дохода, в зависимости от того, являлся ли он налоговым резидентом РФ.

Рассмотрим ситуацию на примере. Предположим, что клиент разместил депозит на 1 000 000 рублей под 15% годовых сроком на 12 месяцев, при базовой ставке кредитования 10%. По истечении срока размещения вклада его доход составил 150 000 рублей. С этой суммы ему необходимо уплатить 52 500 или 50 000 рублей.

Современный закон, регулирующий налогообложение прибыли по депозитам (ФЗ №102) начал работать с 2021 года. Его действие распространяется не только на доходы со стандартных вкладов, но и накопительных, а также любых других счетов, по которым предусмотрено начисление процентов на остаток средств.

Размер налога на проценты по вкладам физических лиц — 13% при получении до 5 000 000 рублей; если прибыль больше — то придется выплатить государству 15%. Обязательный платеж не затрагивает само тело депозита, а начисляется только на средства, полученные от банка за его хранение.

В соответствии с положениями ФЗ №102, налог на прибыль от депозита начисляется, если она превышает необлагаемый лимит. Изначально его рассчитывали по формуле: базовая ставка ЦБ РФ на начало года, умноженная на 1 000 000. Позже в закон внесли поправки, и свободный от сборов лимит стали рассчитывать по наивысшему значению ставки Центробанка за 12 месяцев. Также весной 2022 года президент России подписал указ, согласно которому все граждане освобождались от налогов на проценты по депозитам за 2021-22 года. Такое решение руководство страны приняло для того, чтобы поддержать население в условиях трудной финансовой ситуации, вызванной пандемией коронавируса COVID-19.

Данная налоговая льгота перестала действовать с 1 января 2023: за 12 месяцев базовая ставка кредитования поднялась до 15%. Поэтому в 2024 году все граждане, чья прибыль по вкладам за предыдущий период превысила 150 000 рублей, обязаны впервые уплатить подоходный налог на банковские вклады физических лиц.

Рассчитать подоходный налог с процентов по вкладам несложно: в этом вам поможет формула, установленная законом. Для лучшего понимания разберем порядок расчета на примерах.

Рублевые вклады

Чтобы понять, придется ли платить налог в 2024 году, следует вычислить лимит, не подлежащий сборам. Наибольшая ставка ЦБ РФ за 2023 год составила 15%. Умножаем этот показатель на 1 000 000: в итоге получаем безналоговый лимит 150 000 рублей.

Затем подсчитайте, какую прибыль вы получили за размещенный депозит. При открытии нескольких вкладов (в одном или разных банках) необходимо сложить весь вырученный от них доход. Если он не больше 150 000 рублей — оплачивать сбор не нужно. В противном случае налог придется оплатить.

Например, клиент в предыдущем году открыл вклад на 2 000 000 рублей сроком на шесть месяцев под 14% годовых. За это время его прибыль составила 7% от изначального капитала или 140 000 рублей: она укладывается в лимит, поэтому платить обязательный сбор не требуется.

Однако если то же количество денег клиент разместил сроком на 1 год, то его доход составил 280 000 рублей. Таким образом, он получил 130 000 рублей прибыли поверх необлагаемого лимита и обязан заплатить с них налог в размере 13% или 16 900 рублей.

Рассмотрим и другую ситуацию: на депозите в банке находится 50 000 000 рублей под 11% годовых сроком на 12 месяцев. Итоговый процентный доход за время размещения составит 5 500 000 рублей. Значит, держатель вклада обязан уплатить с прибыли налог по повышенной ставке (15%) и вернуть в государственную казну 825 000 рублей.

Налог на валютные вклады физических лиц

Порядок расчета налога на вклады физических лиц в иностранной валюте абсолютно такой же. Обязательный сбор за доход от них держатель депозитов выплачивает в рублях: сумма взноса рассчитывается по курсу ЦБ РФ на дату, в которую финансовая организация выплатила клиенту проценты.

Например, в 2024 году вы открыли депозит на 200 000 долларов США под 1,3% годовых сроком на 6 месяцев. Банк выплатил вам прибыль в размере 1300 долларов 1 декабря. В этот день официальный курс доллара США равнялся 107,74 рубля. Ваш доход в рублевом эквиваленте — 140 062 рубля, а необлагаемый налогом лимит прибыли по вкладам в 2024 году — 210 000 рублей. При условии, что это ваш единственный депозит за отчетный период, платить за него налог не понадобится.

Если же срок вклада — 12 месяцев при тех же условиях и сумме, то размер полученного дохода — 280 124 рубля. Значит, вам придется уплатить в казну 13% от суммы превышения лимита (70 124 х 13%) — 9116 рублей.

Налог на банковский вклад для пенсионеров

Российским законодательством не предусмотрены льготы на налог по вкладам для пенсионеров: поэтому люди, достигшие пенсионного возраста, обязаны выплачивать его по общей ставке наравне с остальными категориями граждан.

Налог на вклады по наследству

Исходя из норм, установленных Налоговым кодексом РФ, платить налоги с процентного дохода по вкладам, полученным в качестве наследства, не требуется. Однако это правило не распространяется, например, на случаи дарения депозитов.

Доход по банковским депозитам и схожим финансовым продуктам не облагается налогом в следующих случаях:

• Сумма прибыли по открытым за предыдущий период вкладам не превышает установленный законодательством лимит;

• Ставка по рублевому депозиту составляет до 1% годовых.

Кроме того, налогообложению не подлежат специальные эскроу-счета, используемые для оформления сделок с недвижимостью.

Многих владельцев банковских депозитов волнует вопрос: как оплачиваются налоги с вкладов? Механизм их уплаты довольно прост: налогоплательщикам не требуется самостоятельно рассчитывать их размер или искать реквизиты для оплаты.

Налоговым регулированием и сбором обязательных платежей в РФ занимается Федеральная налоговая служба (ФНС). Банки напрямую предоставляют в налоговый орган сведения об имеющихся у граждан вкладах и полученных с их помощью доходов, поэтому предоставлять какую-либо дополнительную информацию вкладчикам не нужно. ФНС автоматически рассчитывает размер налогов, после чего направляет уведомления об оплате.

Оплачивать налоги с процентов по вкладам нужно самостоятельно: удобнее всего сделать это прямо в личном кабинете на сайте ФНС или в мобильном приложении, либо отсканировав QR-код на присланном электронном или бумажном уведомлении.

По состоянию на декабрь 2024 года базовая ставка ЦБ выросла до 21%, поэтому в 2025-м сумма необлагаемой налогом прибыли по депозитам составит не менее 210 000 рублей.

Порядок расчета налогообложения вкладов остается прежним, но вступают в силу и некоторые изменения. Так, с 1 января 2025 года планка облагаемого по повышенной ставке в 15% дохода снижена с 5 000 000 до 2 400 000 рублей.

Также изменения коснутся и расчета налога на долгосрочные вклады (сроком не менее 15 месяцев), прибыль по которым выплачивается по окончанию срока размещения. Теперь при расчете обязательного платежа будут суммироваться необлагаемые налогом лимиты за весь срок депозита.

Например, предположим, что вы разместили в 2023 году 3 000 000 рублей сроком на 24 месяца под 15% годовых. Спустя 2 года банк вернул вложенный капитал с доходом в 900 000 рублей. По старым правилам вы обязаны были выплатить налог с суммы в 690 000 рублей (за вычетом 210 000 необлагаемой налогом суммы за 2024 год) — итого 89 700 рублей. Однако новая норма позволяет учесть при расчете и безналоговый лимит за 2023 год — еще 150 000 рублей. Итого вам придется уплатить 13% от 540 000 — 70 200 рублей.

Помните, что оплачивать налоги на проценты по вкладам за отчетный период нужно до 1 декабря текущего года. В случае неуплаты ФНС вправе применить к неплательщикам штрафные санкции: они включают как начисление пеней и штрафов, так и принудительное взыскание задолженности в судебном порядке.

Чтобы избежать ареста ваших банковских счетов, ограничения выезда за границу и других проблем, рассчитывайте заранее, нужно ли вам будет платить налог за проценты по депозитам, следите за налоговыми уведомлениями и вовремя погашайте возникшую задолженность.

Информация в статье актуальна на момент публикации. Финансовые условия могут изменяться. Пожалуйста, проверяйте актуальные данные на странице интересующего вас продукта. Банк не несет ответственности за использование устаревшей информации.